Il settore del lusso è particolarmente interessante per le sue grandi dimensioni, la rapida crescita nonostante la crisi economica e i margini redditizi. Secondo Statista Forecast, il mercato globale del lusso raggiungerà i 312,60 miliardi di dollari USA nel 2022. Si prevede che il mercato crescerà del 5,40% all’anno ( CAGR 2022-2027).
Nelle economie e nei mercati globalizzati di oggi, i prodotti di lusso vengono realizzati attraverso catene di approvvigionamento globali molto complesse che coinvolgono numerosi attori, dai piccoli fornitori altamente specializzati, strettamente controllati dai grandi proprietari dei marchi. Ad esempio, materie prime o componenti molto specifici provengono da un paese e vengono trasformati in un altro prima che l’assemblaggio del prodotto finale avvenga in un paese terzo – che il proprietario del marchio di lusso distribuisce poi ai propri clienti in tutto il mondo. Nel settore del lusso, la gestione della catena di approvvigionamento è fondamentale per il successo delle aziende.
La complessità della catena di approvvigionamento delle aziende del lusso si trova ad affrontare sfide senza precedenti, alla luce della volatilità dei gusti e della spesa dei consumatori, dei cicli di vita dei prodotti sempre più brevi, dei crescenti requisiti di conformità al commercio internazionale e delle richieste dei clienti in materia di sostenibilità e trasparenza. I significativi cambiamenti di rotta in atto nel panorama commerciale globale – dai conflitti geopolitici della guerra commerciale e della Brexit, passando per la riforma fiscale statunitense e la rinegoziazione dell’Accordo di libero scambio nordamericano (NAFTA) verso nuovi accordi come l’Accordo di partenariato transpacifico globale e progressivo (CPTPP) – uniti a leggi e normative sempre più severe in materia di lotta alla corruzione (cfr. FCPA) e alle pratiche di trasferimento degli utili (cfr. BEPS) – accrescono l’interdipendenza dell’ampia gamma di rischi complessi che il settore del lusso deve affrontare, il quale spesso non dispone degli strumenti, dei processi e delle risorse necessari per gestire efficacemente i rischi emergenti.
L'epidemia globale di COVID-19, i lockdown in città di tutto il mondo, i ritardi nelle consegne, la chiusura di fabbriche e negozi, l'annullamento di fiere di settore ed eventi di moda hanno compromesso in modo significativo le catene di approvvigionamento del settore del lusso.
Tradizionalmente, la personalizzazione, la clientela e l’esperienza di vendita al dettaglio in negozio distinguono il settore del lusso dalla vendita al dettaglio tradizionale. Sebbene ciò rimanga vero, poiché i canali fisici rappresentano la quota maggiore del valore di mercato, i canali di vendita alternativi come le vendite online e i modelli commerciali alternativi come la rivendita di articoli di lusso stanno prendendo piede. Nel 2021,il valore del mercato online del lusso personaleera stimato a 62 miliardi di euro. Questa tendenza al rialzo è alimentata da numerosi nomi storici del settore del lusso che si stanno avventurando nei canali di vendita online. Negli ultimi tre anni, ad esempio,le vendite online del gruppo Keringsono passate dal 7% al 15%.I distributori online del gruppo Richemont, che comprende Watchfinder e il famoso marketplace online di prodotti di lusso Yoox Net-a-Porter, hanno generato oltre due miliardi di euro nel 2021.
Spinta dalla necessità di adottare misure di produzione e consumo più sostenibili negli ultimi anni, la rivendita si è affermata anche come un’opzione redditizia e praticabile per il settore del lusso. Nel 2021,il mercato del lusso di seconda manoera stimato a 33 miliardi di euro a livello mondiale.
Tutte questeincertezzerelative all’offerta e alla domanda hanno indebolito la resilienza della catena di approvvigionamento del settore del lusso, rendendo quasi impossibile per il responsabile della catena di approvvigionamento disporre di previsioni affidabili sulle vendite e sugli approvvigionamenti. Il team addetto alla conformità commerciale del settore del lusso o gli esperti in materia (qualora disponibili internamente) si adoperano per mitigarei rischi di conformità commerciale internazionaledei propri marchi di lusso, aggravati da alcune o tutte leseguenti pressioniesterne e interne:
- Esternalizzare a livello globale per rimanere competitivi, ampliando al contempo i canali di distribuzione globali e alternativi.Proprio come le funzioni di conformità commerciale globale mancano di visibilità sulle attività locali, molte di esse non dispongono delle conoscenze necessarie sui rischi di conformità commerciale nelle diverse regioni e paesi. Spesso risulta difficile gestire gli obblighi di conformità relativi al commercio offshore e ai fornitori in termini di standard, etica, definizione dei prodotti e controlli di qualità. Devono assicurarsi che tutte le transazioni siano conformi alle normative sull’esportazione e ai controlli sull’importazione sia del proprio paese che del paese di destinazione finale prima della spedizione delle merci, al fine di evitare intoppi ai controlli doganali alle frontiere, multe e sanzioni. Il monitoraggio delle leggi e delle normative commerciali applicabili a ciascun marchio di lusso, comprese le barriere commerciali che incidono sulla competitività della loro azienda, è un’attività onerosa che è spesso ostacolata da vincoli di risorse molto più orientate alla continuità operativa.
- Iniziative di sicurezza globale– Il team / l’esperto di conformità commerciale deve comprendere le sfide legate ai dati richiesti dalle autorità doganali e da altre agenzie governative, che esigono una trasparenza molto maggiore in merito alla responsabilità fiscale dell’organizzazione, ai processi commerciali, ai sistemi informativi e ai controlli interni per gestire la conformità commerciale e i rischi di sicurezza della catena di approvvigionamento. Troppo spesso, le funzioni di conformità commerciale hanno difficoltà a articolare il valore strategico che apportano attraverso misure qualitative che coinvolgono le loro attività incentrate sulle relazioni, quali i rapporti con le autorità doganali, le agenzie governative, le banche, i fornitori, i clienti, gli intermediari, gli agenti, gli spedizionieri, nonché tutti i dipartimenti interni quali R&S, acquisti, vendite, assistenza clienti, finanza, fiscalità, risorse umane, affari legali, affari pubblici, revisione contabile, ecc. Qualsiasi programma di conformità commerciale viene regolarmente verificato dalle autorità per valutare la coerenza della governance aziendale dell’impresa con i rischi di sicurezza globali. I marchi di lusso non possono più nascondersi dietro politiche di conformità commerciale di facciata e devono «dare l’esempio», dimostrando in modo soddisfacente all’autorità di controllo che i loro programmi di conformità commerciale sono effettivamente attuati, monitorati e sostenuti. Al fine di verificare l’efficacia di tali processi e controlli, si sta rafforzando la tendenza all’autovalutazione interna tra pari. Negli ultimi anni si è inoltre registrato un aumento del numero di organizzazioni che ricorrono ad audit interni o esterni per assicurarsi che i propri controlli di conformità commerciale siano ben progettati e implementati in modo efficace.
- L’aumento dei rischi di responsabilità per amministratori e dirigenti pone ormai la conformità commerciale all’ordine del giorno del consiglio di amministrazione, tenuto conto del significativo impatto finanziario della conformità nel commercio internazionale sul settore del lusso e della loro crescente esposizione alla responsabilità personale. Le principali preoccupazioni delle aziende del settore del lusso riguardano i danni alla reputazione e i rischi di responsabilità legati a tangenti, corruzione, copertura mediatica negativa, controlli sulle esportazioni e sanzioni, oltre alle sfide legate al miglioramento della trasparenza fiscale attraverso rendiconti affidabili paese per paese e alla divulgazione volontaria in caso di scoperta di irregolarità. La reputazione è la risorsa più preziosa dei marchi di lusso, ma può anche essere la più difficile da gestire a causa della difficoltà di misurarla e mitigarla, a differenza di qualsiasi categoria di rischio tradizionale.
- Le funzioni di conformità commerciale rientrano solitamente nell’ambito della catena di approvvigionamento o della logistica, ma sempre più spesso fanno capo alle funzioni finanziarie, fiscali o di altro tipo (ad esempio, gli acquisti o i responsabili della conformità), tenendo presente chela responsabilità è ripartita tra diversi dipartimentie che la struttura gerarchica desiderata varia da un’organizzazione all’altra. Fortunatamente,l’affermarsi di una leadership dedicataecentralizzata in materia di conformità commercialea livello aziendale e la crescita dei centri di servizi condivisi per la conformità commerciale dimostrano che le funzioni di conformità commerciale a livello globale stanno raggiungendo la maturità, consentendo loro di rafforzare la governance, controllare la definizione di standard globali, sfruttare le soluzioni locali e condividere le conoscenze.
- La mancanza di visibilità sui dazi doganali e sulle spese di sdoganamento a livello nazionale.Sembra che molte organizzazioni del settore del lusso non abbiano ancora sviluppato i sistemi e i processi necessari per garantire un monitoraggio globale efficace delle proprie attività doganali locali, dei propri agenti, del pagamento dei dazi e, soprattutto, dell’affidabilità dei propri dati di riferimento commerciali. A differenza delle funzioni relative alla fiscalità indiretta, che rientrano prevalentemente nella più ampia funzione fiscale e beneficiano di processi di rendicontazione contabile consolidati,non esiste una struttura unica per la governance delle funzioni di conformità commerciale e tanto meno una piattaforma centralizzata per monitorare e rendere conto delle prestazioni delle loro attività doganali e della qualità dei loro dati di base sul commercio.
- Poiché si tratta di un processo ancoramolto soggetto a errori echerichiede un elevato consumo di carta, i marchi di lusso tendono a esternalizzare le proprie operazioni di conformità doganale e commerciale – spesso a fornitori di servizi logistici di terze o quarte parti (3PL e 4PL) – diluendo i costi di sdoganamento nelle spese di trasporto senza un chiaro controllo delle prestazioni, delle spese e della responsabilità complessiva delle proprie attività di sdoganamento. Solo una minoranza di queste funzioni ha definitoindicatori per monitorare le proprie prestazioni.Senza misure specifiche e dati di qualità a sostegno, le funzioni di conformità commercialenonsonoin grado di determinare o dimostrare il proprio valore per l’organizzazione.Di conseguenza, le funzioni commerciali globali possono avere difficoltà a giustificare ifuturiinvestimentiin tecnologia, automazione e processi necessari per aiutarle a realizzare il proprio potenziale. Le metriche di performance più comuni sono la riduzione delle spese doganali, la riduzione dei costi di sdoganamento, la prevenzione dei costi attraverso la minimizzazione di interessi e sanzioni, nonché l’accuratezza delle dichiarazioni di importazione/esportazione e la presentazione delle dichiarazioni entro i termini previsti. Altre metriche relative al controllo delle esportazioni si concentrano sul rapporto tra i risultati potenziali e le partite respinte o soggette a sanzioni, sulla classificazione tempestiva dei controlli doganali e delle esportazioni di materiali di nuova introduzione, sulla convalida dei risultati potenziali, sulle transazioni soggette a sanzioni bloccate o sbloccate tempestivamente, ecc.
- Affrontare lacarenza di competenze interne qualificate in materia di conformità commercialee il blocco delle assunzioni nella funzione di conformità commerciale indeboliscel’organizzazione frammentata, costituita da aziende di marchi di lusso autonome che gestiscono i propri sistemi, attività e processi di supply chain ereditati. Il mancato coinvolgimento proattivo del team di conformità commerciale o di un esperto nella propria strategia di approvvigionamento e commerciale può comportare interventi reattivi volti a mitigare i problemi di conformità commerciale a seguito di cambiamenti commerciali, adeguamenti dei prezzi di trasferimento che incidono sulla responsabilità dei dazi e la perdita di opportunità di pianificazione doganale. Sebbene non esista un modello unico di conformità commerciale e alcuni processi di conformità commerciale possano essere gestiti meglio a livello locale, l’esperienza suggerisce che un modello centralizzato non debba necessariamente coprire tutte le attività di conformità commerciale. Una combinazione di processi locali e centralizzati può potenzialmente offrire maggiori vantaggi, a seconda dei singoli processi coinvolti e della loro idoneità all’automazione.
Per il futuro, le società di consulenza BIG FOUR prevedono che le aziende si orienteranno presto verso un modello più esternalizzato nei prossimi anni, come già avviene per le funzioni di fiscalità indiretta, che esternalizzano sempre più attività per poter sfruttare gli investimenti tecnologici e le economie di scala dei fornitori di servizi terzi e concentrarsi maggiormente sulle attività strategiche e sul valore aggiunto.
Investire nella tecnologia e nelle risorse
Solo una piccola maggioranza delle grandi aziende del settore del lusso utilizza software e tecnologie di gestione del commercio internazionale per gestire alcuni aspetti delle proprie attività di import-export. Più piccola è l’azienda, minore è l’utilizzo di software di gestione del commercio internazionale.
Quando tali soluzioni sono in uso, vengono impiegate soprattutto per:
- esportate e importate in tutta sicurezza
- migliorare il monitoraggio normativo grazie a contenuti commerciali affidabili
- migliorare la qualità dei dati commerciali grazie alla classificazione doganale automatizzata, all’ammissibilità ai benefici degli accordi di libero scambio e al rispetto delle norme di origine
- sfruttare l'efficienza dei processi operativi quali la valutazione doganale, lo sdoganamento e la collaborazione con gli agenti doganali
- ottimizzare i rapporti e l'analisi della potenza
- garantire la conformità in tutte le operazioni a livello globale, effettuando controlli efficaci su clienti, fornitori e altri partner rispetto agli elenchi delle parti soggette a divieto in tutto il mondo.
MyTower rileva un forte interesse da parte del settore del lusso ainvestire nella digitalizzazione della conformità commercialenel breve termine. La tecnologia è in cima alla lista delle priorità di investimento e i responsabili della conformità commerciale elaborano sempre più spesso analisi di redditività convincenti a sostegno di tali investimenti. Essi comprendono fin troppo bene come la tecnologia possa potenziarele capacità e le prestazioni dei loro processi di conformità commerciale e di gestione dei rischi.I marchi di lusso si stanno impegnando a implementare modelli di catena di approvvigionamento più resilienti basati su:
- Una solida base di conformità commerciale e dati di riferimento commerciali affidabili*
- Una tecnologia che consente uno scambio trasparente di informazioni grazie all’utilizzo di contenuti commerciali aggiornati, il controllo e la visibilità sulle operazioni commerciali globali e una potente piattaforma collaborativa che riduce notevolmente il rischio di non conformità.
- Monitoraggio e ottimizzazione dei miglioramenti in termini di efficienza nella conformità commerciale
*Il grafico riportato di seguito illustra i principali dati di riferimento sul commercio che incidono sulla conformità del commercio internazionale.
